瑞士银行（资料图）

　　瑞士政治、经济一直保持稳定，加之瑞士法郎币值稳定且有40%的黄金支持，是响当当的“硬通货”,这吸引了世界各国富人到瑞士银行开设账户。但更重要的是，瑞士银行的保密制度让人们觉得把财产放到瑞士银行更安全，不管这种财产是合法的还是非法的。

　　2014年5月6日，瑞士与46个国家签署《税务事项信息自动交换宣言》，承诺执行银行间信息自动交换全球新标准，以打击逃税和税务欺诈，这意味着瑞士银行保密制度的实际终结，正如瑞士《商报》5月7日对此报道所用的题目“避税天堂的时代已经结束了”.

瑞士银行保密制度有些什么内容？

　　1713年，瑞士日内瓦市议会通过法律，要求银行必须登记、保存客户信息，但不得把客户信息泄露给第三方。这是瑞士银行保密制度的法律渊源，但当时的这个银行保密法属于民法，只规定银行因泄露客户信息给客户造成损失的，客户可以对泄密银行提起民事诉讼，但检察官无法对其提起刑事诉讼。

　　瑞士具有刑法效力的《联邦银行和储蓄银行法案》（简称《1934年银行法》）是1934年11月8日开始生效的，该法第47条规定银行不得将客户信息泄露给第三方，如违反该项法律，责任人要面临6个月到5年的监禁和5万瑞士法郎的罚款，而且银行保密法对银行职员终身有效，即使银行职员离职、退休或被解雇也要追究其责任。

　　瑞士银行保密法只在瑞士领土有效，对瑞士银行在世界各地开设的分支机构，则必需遵守所驻国家的法律。

　　虽然在瑞士银行保密制度下可以针对某些案件提供客户账户信息，但前提是其银行客户必须是明确的法律诉讼主体，如果不是涉案当事人或有可靠的犯罪事实，银行照样不提供账户信息，这就给政府（包括外国政府）打击洗钱、盗窃、贩毒、走私、欺诈、恐怖活动、官员腐败等犯罪行为设置了障碍。假如贪官把钱存入瑞士银行，在检察机关没有掌握该贪官贪污受贿证据的情况下，就无法获得该贪官在瑞士银行的账户信息，尽管该贪官把腐败所得的数亿美元资产存入瑞士银行。因此，瑞士银行保密制度从建立那天起就广遭诟病，瑞士银行也由此被称为是“藏污纳垢”的地方。

保密只是针对第三方，客户不能匿名存款

　　不少人误解了瑞士银行的保密制度，认为客户可以匿名存款。

　　其实，银行保密是保护客户的账户信息不泄漏给第三方，但还必需凭真实身份证件存款。对外国人来说，存款人必须在18岁以上并且持个人护照开设账户，可以存任何货币，但大多为瑞士法郎、美元、欧元和英镑。存款时还要保证这笔钱来源合法。所以，在瑞士银行开设账户需要很多证明文件，并非可以匿名存款。

　　瑞士银行家协会国际联系部主任詹姆士·纳森对此解释说：“瑞士银行强调和坚守的独特做法是对客户资料的绝对保密，但这并不代表瑞士银行不需知道客户的个人资料，相反，每一名开设户头的客户都必需提交个人详细资料，但这些资料仅限于银行知晓，银行不得把客户的个人资料外泄。”

　　瑞士银行虽然可以用账号代码开设账户，但也需要查验身份证明和资金来源证明，而且开设这种账户至少存入10万美元，每年至少要向银行支付300美元的保管费。

　　瑞士银行的“保密”也不是铁板一块，在以下四种情况下，银行可交出客户信息：民事诉讼，债务清偿和破产，刑事诉讼，国际犯罪司法互助协议要求。

　　瑞士是《联合国反腐败公约》的签字国，该公约有“资产追回”的规定，签字国有义务把外国腐败官员隐匿的资产返还给当事国，将这些资产用于国家发展项目投资，瑞士银行已将菲律宾前总统马科斯存在那里的5亿美元还给菲律宾政府，把尼日利亚前总统阿巴查存在那里的6亿多美元返还给尼日利亚政府。

瑞士银行二战中扮演的角色褒贬参半

　　瑞士银行在二战中扮演的角色褒贬参半。

　　当时，纳粹德国想调查瑞士银行里犹太人和德国认为是“敌对国”的财产，银行保密法未能让纳粹德国的企图得逞。德国便称瑞士银行保密法侵犯了德国的“国家利益”,随后，德国宣布其公民如果在瑞士银行开设账户将按“通敌罪”判处死刑。这更让瑞士坚信银行保密制度的重要性，因为如果泄露了一个德国人的账户信息，就意味着处死了这个德国人。

　　所以说，二战期间瑞士银行的保密制度具有正义的一面，保护了不少犹太人的资产，挽救了不少人的生命。

　　但是，由于瑞士奉行中立政策，二战期间的瑞士不偏袒交战国的任何一方，为此，瑞士银行也为纳粹德国管理了大量战争经费，帮助德国把掠夺犹太人和其他受害者的资产洗白。

　　根据斯图尔特·爱泽斯泰特（历任美国驻欧盟大使、美国财政部副部长）提交的一个研究报告，在1939年1月到1945年6月30日期间，德国向设在柏林的瑞士国家银行转移了价值4亿美元（约合现在的39亿美元）的黄金，这些黄金被认为是从犹太人那里掠夺来的黄金饰品，在瑞士银行熔化后铸成金锭，用于战争经费。美国参议院银行业务委员会的一份报告也称“瑞士银行成为纳粹德国的银行”.

　　二战爆发时，在欧洲的犹太人大多把一生的积蓄存入瑞士银行，由于其中很多人遭纳粹屠杀，这些受害者存在瑞士银行的资产就被银行私吞了。瑞士银行的前保安人员克里斯托夫·美里揭露说，瑞士银行销毁了遭纳粹屠杀客户的资料，使他们的继承人无法继承存在银行里的这些资产。

　　根据1946年盟国与瑞士达成的《华盛顿协议》，瑞士同意向处置纳粹盗窃黄金的“三边黄金委员会”（由英国、美国和法国组成）交出价值2.5亿瑞士法郎的黄金，用于补偿遭到纳粹掠夺的人及他们的继承人。

　　1995年成立的世界犹太人大会向瑞士银行追索二战期间犹太人存在瑞士银行的资产，但由于瑞士银行的保密制度，这项工作异常艰难，对那些犹太后裔来说，他们根本无法知道自己的先辈是否在瑞士银行存有资产，存有多少资产。而瑞士银行称，在瑞士银行存放的无人认领的资产只有3200万美元（1995年），而犹太人大会则认为至少有18亿美元，并要求瑞士银行交出180亿美元（加利息和投资收益）。

　　2000年11月20日，美国地区法官爱德华·R·客满宣布世界犹太人大会诉瑞士银行案的裁决结果：瑞士银行向犹太人大会支付12.5亿美元，到2009年10月，已从这笔款项中向受害者或受害者后裔支付了4.9亿美元。 (责任编辑：陈冬梅)