瑞士银行业现状

　　根据瑞士联邦法律，瑞士银行业由瑞士金融市场监管局负责监管。

　　根据瑞士银行家协会的报告，2012年，瑞士金融行业总增加值（一年的毛收入）为620亿瑞士法郎，其中银行业为340亿瑞士法郎，占国内生产总值的6%;保险业为280亿瑞士法郎，占国内生产总值的5%.瑞士银行业的雇员共有183190名，占全国就业人口的3.9%.瑞士有各类银行297家，银行总资产为27780亿瑞士法郎。这297家银行在国内设有3294家分行，5775台自动提款机，在国外设有263家分行。

　　瑞士现有银行包括大型银行两家，总资产13650亿瑞士法郎；州银行24家，总资产4820亿瑞士法郎；外国银行131家，总资产4060亿瑞士法郎；合作银行1家，资产1650亿瑞士法郎；资产管理银行47家，总资产1250亿瑞士法郎；地区储蓄银行66家，总资产1040亿瑞士法郎；私人银行13家，总资产620亿瑞士法郎；其他类型银行13家，总资产690亿瑞士法郎。

　　这里需要说明一下，瑞士的私人银行是银行业的“私人会所”,要想成为私人银行的客户，一般要经过私人银行的邀请或老客户的介绍，要求客户账户上的流动资产在100万美元以上，专门为富人提供理财服务，包括资产保管、投资、税务安排等。

　　2012年底，瑞士海外直接投资累积额为10405亿瑞士法郎，占GDP的181%,其中银行业为784亿瑞士法郎，占7.5%.其中，三家瑞士银行跻身世界管理资产最多的十大银行行列。

美国一亿美元重奖举报人，撬开瑞士银行保密制度

　　瑞士联合银行雇员布莱德雷·博肯菲尔德2007年向美国举报该银行帮助美国公民逃税，指导美国公民用现金购置珠宝和艺术品存入该银行，使200亿美元的收入免交个人所得税。这导致美国对瑞士联合银行展开税收欺诈调查。博肯菲尔德1988年进入银行业，先后在瑞士信贷集团、巴莱克银行和瑞士联合银行工作。

　　这次举报让美国从瑞士联合银行4000多个美国公民账户那里追缴了4亿美元的税款。2012年9月11日，国税局拿出1.04亿美元奖励布莱德雷·博肯菲尔德，占涉税金额的26%,这是迄今美国奖励给逃税举报人的最大一笔奖金。针对这笔巨额奖金，来自爱荷华州的联邦参议员查尔斯·格拉斯利认为，1.04亿美元的奖金显然是政府拿出的一笔巨额财富，但是，它可以激励更多的人举报，为政府挽回了数十亿美元的税收损失。

　　美国对其公民（包括绿卡持有者）在全世界的收入和资产征税，假如一中国人移民到美国或取得美国绿卡，则他以及妻子和子女在中国取得的所有收入和资产（包括房产、银行账户和珠宝等）都要向美国联邦政府、州政府和地方政府报税，依照美国税法纳税。美国对逃税举报人给予涉税金额15%--30%的奖励，并对举报人保密。举报统一用“211表”填写，有专门的网站受理举报。

　　本次举报震慑了把钱存入外国银行逃税的美国公民，33000多个在外国银行开设账户的美国公民主动到美国国税局投案自首，补交了50多亿美元的税款和罚款。

　　瑞士联合银行最终向美国交出了4000多个美国公民账户信息，并交了7.8亿美元的罚款。瑞士联合银行的全球财富管理首席执行官拉乌尔·韦伊于2013年10月19日在意大利被捕后引渡给美国。2013年12月16日，佛罗里达州劳德代尔堡联邦地方法院审理了韦伊税收诈骗案，在韦伊交了1050万美元保释金后获释，被允许在新泽西州的朋友家候审直到2014年1月7日。

　　这是美国发起的对瑞士银行的第一宗起诉，它撬开了具有300年历史的瑞士银行保密制度，瑞士在2009年修改银行保密法，协助各国调查逃税案件。美国要求11家瑞士银行交出所有美国公民的账户信息，到2012年1月份，有更多的瑞士银行向美国提交了美国公民账户信息。

　　2012年初，美国还起诉世界上排名第13位的最古老的银行瑞士韦格林银行帮美国人逃税，韦格林银行认罪，承认在过去十年里替100多位美国人隐瞒超过12亿美元的资产，其中有一部分是2008年瑞士联合银行被美国起诉后转户过来的。韦格林银行被判罚5780万美元，并于2013年倒闭。

银行保密制度成“过街老鼠”

　　博肯菲尔德的举报揭开了瑞士银行在保密制度掩护下的一些非法行为，使瑞士银行保密制度遭到国际社会的广泛质疑。根据波士顿咨询集团的报告，瑞士银行存放了2.1万亿美元的离岸资产，占世界离岸资产的27%.欧盟很快把打击逃税列为主要议题，印度等新兴市场经济国家也紧跟其后，逼迫瑞士尽快放弃银行保密制度。

　　2008年的金融危机使银行家的形象大损，在公众眼里，银行家就是贪婪的吸血鬼，一次又一次地把世界经济拉入泥潭。在这种背景下，要求瑞士放弃银行保密制度也就有了广泛的群众基础。

　　美国是通过法律制裁强迫瑞士银行无条件交出美国公民账户信息，但英国和德国则通过双方协议的方式。这两个国家与瑞士的协议规定，本国公民在瑞士开设银行账户，银行必须一次性付清税款，然后每年代储户照章纳税，这和企业代替政府向职工征缴工薪税一样。如果银行履行了替储户原籍国政府代缴税的义务，可以不提供账户信息。英国预计可以通过这种税收协议，每年增加70亿英镑的税收。

　　这种双边妥协的政策，被认为是瑞士银行的胜利。欧盟认为，英国和德国与瑞士达成的在不公开账户信息前提下的代缴税义务，不会实现税收公正，因为既然隐匿账户信息，必然有逃税行为，这违背了欧盟的相关法规，会被欧洲法院追究。于是，欧盟发起了与瑞士的集体谈判，目标是各国实现银行间信息自动交换，这将彻底摧毁瑞士银行保密制度。瑞士这个最大的逃税天堂一旦被攻克，诸如卢森堡和奥地利这样的不太着名的逃税天堂也很快被瓦解。

　　由于瑞士的法律把逃税分为“漏税”和“税收欺诈”两种，而前者在瑞士不属于刑事犯罪，而属于因个人疏忽造成的遗漏申报应税收入，所以，瑞士法律只对故意“税收欺诈”采取法律行动。但在经合组织和20国集团的压力下，瑞士政府在2009年3月决定对外国银行客户取消这种区分，采用国际标准，即不管是“漏税”还是“税收欺诈”,都属于犯罪行为，统一为“逃税”.

　　其实，欧盟早就对瑞士的银行保密制度不满，因为欧盟成员国的公民会把收入存入瑞士银行，逃避本国税务部门的监控，以达到逃税的目的。瑞士也不想给国际社会阻碍打击跨国逃税的不良印象，积极与银行界协商，争取早日修改银行法，废除保密制度。据《羊城晚报》